Efterløn   :Pensionering:   Hvad med skatten?   For meget succes   Formidlingsaftale   Købsaftale   Lejekontrakt

Mange danskere er meget tiltrukket af klimaet og levevilkårene i landene omkring Middelhavet.

Hvis en dansk pensionist vælger at tilbringe sit otium i et af disse lande, vil Danmark normalt have ret til at beskatte udbetalinger fra typiske danske pensionsopsparinger. Dette gælder bl.a. Grækenland, som mange danskere har besøgt som turister. Forholdsvis få danske pensionister har bosat sig i Grækenland. Men ligesom andre lande ved Middelhavet, mærkes der også her en spirende interesse for at få undersøgt mulighederne for at købe en ejendom og eventuelt bosætte sig i Grækenland, hvor især Kreta synes at tiltrække manges nysgerrighed.

For ikke så mange år siden var der mange begrænsninger for udlændinges køb af græske ejendomme. I dag er disse begrænsninger forsvundet. Det er således muligt for danskere at købe en bolig i Grækenland - også hvis køberen er bosat i Danmark.

Boligpriserne er meget lavere i Grækenland end i Danmark, uanset at der ifølge det mest anvendte græske boligprisindeks (propindex) har været stigninger inden for de seneste par år på mellem ca. 12-25%.

Før 1. januar 2001 ville en dansk pensionist, der valgte at bosætte sig i Grækenland, ofte blive beskattet hårdere, end hvis pensionisten forblev i Danmark. Dette skyldtes, at Danmark fratog personen en del fradrag ved flytningen, således at der reelt ofte var tale om en bruttobeskatning af pensionsudbetalingen.

Efter 1. januar 2001 er den danske lovgivning efter pres fra EU blevet ændret således, at en pensionsmodtager reelt også kan blive anset som en grænsegænger, hvis alle betingelser herfor i øvrigt er opfyldt. Den afgørende betingelse vil normalt være, at Danmark skal have ret til at beskatte minimum 75% af personens bruttoindkomst. Opfyldes grænsegængerbetingelserne, vil en dansk pensionsmodtager bosat i Grækenland være berettiget til samme fradrag, som hvis personen var bosat i Danmark. Ligeledes vil der være ubegrænset fradragsret for renteudgifter også for prioritetsrenteudgifter for ejendomme beliggende i udlandet og for renteudgifter af almindelig privatlån.

Interessant er det også, at det ved bosættelse i Grækenland er muligt at undgå dansk beskatning af afkast af fri kapital, så som renteindtægter og den væsentligste del af kapitalavancer.

I Grækenland er det også muligt at få fradrag for renteudgifter på den græske bolig. Renteindtægter og kapitalavancer bliver endvidere beskattet ganske lempeligt i Grækenland.

Det er således muligt at opnå dobbelt rentefradrag og beskatning af afkast på kun 10-20% (mod op til 60% i Danmark).

Udbetalinger af den bundne pensionskapital i Danmark vil stort set altid blive beskattet i Danmark med de kendte danske skattesatser. Grænsegængere, som pensionsmodtagere normalt ville kunne anses at være, kan opnå de samme fradrag, som hvis personen var bosat i Danmark.

Det er således muligt at forberede en lavere beskatning ved pensionering i Grækenland end ved pensionering i Danmark. Hvor meget lavere skatten kan blive, afhænger af individuelle forhold, herunder især størrelsen af den frie kapital.

Forøgelsen af fri opsparingskapital og dermed forøgelsen af afkastet af den frie opsparing kan opnås på mange forskellige måder.

Har man en kapitalpension, kan man betale 40% afgift og foretage opsparing af nettobeløbet i værdipapirer eller i ikke-skattebegunstigede pensionsordninger.

Man kan realisere friværdier i sin danske bolig ved at sælge denne ved en flytning til Grækenland.

I nogle situationer kan det endog betale sig at ophæve en del af sin pensionsordning mod at betale en afgift på 60% for herefter at placere nettobeløbet i værdipapirer eller i ikke-skattebegunstigede pensionsordninger.

Har man sin pensionsopsparing placeret i et pengeinstitut, vil der også være mulighed for at reducere den danske pensionsafkastskat af værdistigningen på den skattebegunstigede pensionsordning.

Væsentligt er det endvidere, at der ikke eksisterer formueskat i Grækenland.

Det er således muligt som et minimum at opnå samme nettorådighedsbeløb efter skat ved pensionering i Grækenland som ved pensionering i Danmark, og ofte kan opsparingen forbedres, så der opstår et større nettorådighedsbeløb efter skat ved flytning til Grækenland.

Følgende eksempler illustrerer dels den danske beskatning af pensionsudbetalinger og dels muligheden for at øge sit nettorådighedsbeløb efter skat ved flytning til Grækenland.

Hertil kommer den yderligere vigtige faktor, at leveomkostningerne er meget lavere i Grækenland end i Danmark. Alene i kraft af den differentierede momssats som på nødvendigheder kun udgør 8% i Grækenland (mod 25% i Danmark), bliver købekraften for en dansk pensionsmodtager i Grækenland væsentlig større end i Danmark.

Af priser på forbrug kan nævnes:

blyfri benzin 5,57 kr./L

diesel 2,38 kr./L

normalt el-forbrug i en typisk bolig: 185 kr. pr. måned

normalt vandforbrug i en 4-personers husholdning: 90 kr. pr. måned

Hvis Grækenland, herunder måske især Kreta således er målet for ens drømmested at tilbringe sit otium, kan der således også findes økonomiske argumenter ud over de kendte helbredsmæssige fordele ved at leve ved Middelhavet. Væsentligt er også det store udbud af både kultur- og naturoplevelser, som findes i området.

27. februar 2003